Balance de situación
Podemos definir el balance de situación como aquel documento contable que representa la imagen fiel y la situación real en un momento determinado de tiempo.
La información que recoge se extrae principalmente de los datos contables que suministra la empresa en su registro diario, donde se consideran aspectos del pasado, presente y futuro de la organización.
Debemos recordar que la información que recoge este documento contable la es la información en un momento fijo de la evolución contable de la empresa, a diferencia de lo que ocurre con otras cuentas, como por ejemplo la cuenta de resultados, que sería una recopilación de lo sucedido a lo largo del periodo económico de la empresa.
A pesar de la información estática, se debe de tener en cuenta que el balance, pese a registrar información en un momento determinado, siempre estará en constante cambio, adaptándose a las variaciones que deriven de la actividad empresarial.
A nivel de detalle informativo, el balance nos va a suministrar datos sobre los derechos, recursos, también conocidos como activos y de las deudas y obligaciones, denominados también como pasivos.
Además, se podrá observar información sobre el patrimonio neto de la organización, que englobará los fondos propios o aquellas fuentes de financiación que no son exigibles, como ocurre por ejemplo con los préstamos, como pueden ser el capital social, las reservas o los beneficios no repartidos.
Respecto a su presentación, tendrá la opción de presentarse en su modelo abreviado, junto con la cuenta de pérdidas y ganancias, siempre que reúnan una serie de requisitos, durante dos ejercicios consecutivos, y donde al menos al cierre del periodo reúnan las siguientes características:
- Para el balance abreviado el total del activo deberá ser menor a 2.850.000, mientras que para la cuenta de resultados el importe deberá ser mendo a 11.400.000.
- Respecto al importe neto de la cifra de negocios, deberá ser menor a los 5.700.000, mientras que para la cuenta de pérdidas y ganancias deberá ser menor a 22.800.000.
- Finalmente, respecto al número medio de trabajadores, para el balance deberá ser inferior a 50 empleados, mientras que para la cuenta de pérdidas y ganancias deberá ser menor a 250 empleados.
De forma resumida, el balance nos ofrecerá una información simplificada del patrimonio de la organización, de todo lo que posee y de la deuda que posee.
A nivel estructural, el balance de situación cuenta con una estructura definida de tal forma, que el objetivo es que los resultados ofrecidos sean lo más claro posibles. Esta estructura, se encuentra definida por el Plan General Contable, cuyo objetivo es lograr estandarizar la información contable, para que todas las empresas cuenten con una información homogeneizada que ayude a los interesados en la información a su interpretación.
Respecto a su utilidad, el balance es una pieza clave para la contabilidad de la empresa. Es importante destacar que este documento va a permitir analizar el rumbo de la organización y compararlo con otros años, para saber su situación y en caso de ser necesario orientar sus proyectos y estrategias.